Od 1 stycznia 2025 r. weszło w życie Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 r. w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2024 r. poz. 1314). Wprowadziło ono obowiązek prowadzania ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej. Jednak to nie wszystkie zmiany, z jakimi muszą liczyć się podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych.
Struktury JPK CIT
Wraz z wejściem w życie obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych elektronicznie wprowadzono też wymóg przekazywania znajdujących się w nich danych w plikach JPK.
Określenie JPK CIT obejmuje wszystkie schematy plików wykorzystywanych przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych.
Obowiązują następujące pliki:
JPK_KR_PD – Jednolity Plik Kontrolny Księgi Rachunkowe Podatek Dochodowy
JPK_ST_KR – Jednolity Plik Kontrolny Środki Trwałe
JPK_PKPIR – Jednolity Plik Kontrolny Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów
JPK_EWP – Jednolity Plik Kontrolny Ewidencja Przychodów
JPK_ST - Jednolity Plik Kontrolny Środki Trwałe (dla JPK_PKPIR oraz JPK_EWP)
Pliki JPK CIT będą przesyłane w terminach obowiązkowego przekazywania deklaracji podatkowych.
Harmonogram wdrażania JPK CIT
Struktury JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR zaczną obowiązywać:
- Od 1 stycznia 2025 r. dla podatników CIT i spółek niebędących osobami prawnymi, których wartość przychodu uzyskanego w poprzednim roku podatkowym (a w przypadku spółek niebędących osobami prawnymi - roku obrotowym) przekroczyła 50 milionów euro oraz podatkowych grup kapitałowych,
- Od 1 stycznia 2026 r. dla podatników CIT i spółek niebędących osobami prawnymi oraz w przypadku podatników PIT prowadzących księgi rachunkowe, obowiązanych przesyłać pliki JPK V7M (zawierające ewidencję i deklarację),
- Od 1 stycznia 2027 r. dla pozostałych podatników CIT i spółek niebędących osobami prawnymi oraz pozostałych podatników PIT prowadzących księgi rachunkowe, w tym podatnicy zobowiązani do składania pliku JPK_V7K.
Struktury JPK_PKPIR, JPK_EWP oraz JPK_ST zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2026 r., a wejdą w życie:
- Od 1 stycznia 2026 r. dla podatników rozliczających się na podstawie ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, zobowiązanych do przesyłania plików zawierających ewidencję i deklarację (JPK_V7M),
- Od 1 stycznia 2027 r. dla pozostałych podatników rozliczających się na podstawie ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, w tym podatników zobowiązanych do składania pliku JPK_V7K.
Skuteczne wdrożenie nowych obowiązków może wymagać wsparcia. Doświadczeni księgowy wyspecjalizowani w rachunkowości dla spółek pomogą przedsiębiorstwu sprostać nowym przepisom i dostosować swoje działalności do wymogów Jednolitego Pliku Kontrolnego CIT.
Sprawdź też: KSeF – przepisy przejściowe. Kto skorzysta z ułatwień?